راهنمای تکمیل فرم اظهارنامه مالیات بر ارث

یکی از موضوعات مهمی که در بحث ارث مورد بررسی قرار می گیرد، مالیات بر ارث است. یکی از مراحلی که وراث، برای دست یافتن به سهم الارث خود باید طی کنند، مراجعه به اداره ی مالیات ، تقدیم اظهارنامه مالیات بر ارث و  پرداخت مالیات  است. به همین منظور ورثه باید طی اظهارنامه ای به عنوان مودی اموال متوفی را به اداره ی مالیات معرفی نمایند.

در این مطلب چگونگی تکمیل این اظهارنامه را برای شما توضیح می دهیم.

 

با گروه وکلای آسا همراه باشید.

 

مالیات بر ارث چیست؟

مالیات یک پرداختی الزامی و بلاعوض است که بر اساس قانون توسط مردم برای تامین مخارج عمومی به دولت پرداخت می شود.

مالیات می تواند به اشخاص، اموال و دارایی ها، موسسات و … تعلق گیرد.

در حوزه ی ارث نیز، وراث برای دریافت سهم خود باید مالیات بپردازند در واقع مالیات بر ارث، مالیاتی است که به اموال و دارایی های به جا مانده از متوفی، اعم از منقول و غیرمنقول تعلق می گیرد و وراث به هنگام دریافت سهم خود از ترکه باید آن را بپردازند. پس هر یک از وراث باید بخشی از سهم خود را به عنوان مالیات به دولت بپردازد.

 

 

به چه اموالی مالیات بر ارث تعلق می گیرد؟ برای چه اموالی لازم است اظهارنامه مالیات بر ارث دهیم؟

با توجه به ماده ی 17 قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم، به اموال زیر مالیات بر ارث تعلق می گیرد:

  • سپرده های بانکی، اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار و سود های متعلق به آنها، سود سهام و سهم الشرکه
  • سهام و سهم الشرکه و حق انتقال آنها
  • حق الامتیاز و سایر اموال و حقوق مالی مطابق مواد 143 و 143 مکرر
  • انواع وسایل نقلیه موتوری ، زمینی، دریایی و هوایی
  • املاک و حق واگذاری ها نظیر ملک مسکونی، مغازه و …

 

 

چه اموالی معاف از مالیات بر ارث هستند؟

با توجه به ماده ی 24 قانون اصلاح قانون مالیات های مستقیم، اموال زیر معاف از مالیات بر ارث هستند.

لذا در اظهارنامه مالیات بر ارث لزومی ندارد که این اموال را بیاورید.

 

  • وجوه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت
  • مطالبات مربوط به خسارت اخراج، بازخرید خدمت و مرخصی استحقاقی استفاده نشده
  • بیمه های اجتماعی و نیز وجوه پرداختی توسط بیمه یا بیمه گزار یا کارفرما از قبیل بیمه های عمر و زندگی
  • خسارت فوت و دیه
  • اثاث منزل محل سکونت متوفی
  • اموالی که برای وزارتخانه ها یا موسسات دولتی، شهرداری ها و دستگاه هایی که بودجه ی آن ها به وسیله دولت تامین می شود، مورد وقف، نذر یا حبس واقع گردد. به شرط تائید سازمان ها و موسسات مذکور 
  • اموال غیر منقولی که سند رسمی ندارند.

 

 

 

 

 

مراحل اخذ اظهارنامه مالیات بر ارث

 

1- مراجعه به اداره ی مالیات محل آخرین اقامتگاه متوفی و تشکیل پرونده مالیات بر ارث: 

برای تشکیل پرونده ورثه باید مدارک زیر را به اداره ی مالیات تسلیم نمایند:

  • اصل یا کپی برابر اصل شده گواهی حصر وراثت
  • اصل و کپی تمام صفحات شناسنامه متوفی
  • اصل و کپی پشت و روی کارت ملی متوفی
  • اصل و کپی گواهی فوت صادره از اداره ی ثبت احوال
  • کپی سند مالکیت و کپی برگ عوارض شهرداری محل سکونت متوفی، در صورتی که مرحوم مستاجر بوده کپی اجاره نام محل سکونت، یا اصل و کپی جواز دفن که دارای آدرس باشد.
  • اصل و کپی صفحه اول شناسنامه تمام وراث؛ در صورتی داشتن توضیحات ارائه ی کپی آن صفحه نیز الزامی است.
  • اصل و کپی پشت و روی کارت ملی تمام وراث
  • چنانچه وکیل به نمایندگی از ورثه اقدام می نماید، ارائه ی اصل و کپی وکالتنامه و کارت شناسایی وکیل الزامی است.

نکته ی مهم اینکه چنانچه کارت ملی متوفی یا هر یک ورثه موقت باشد، ارائه ی کد پستی الزامی است. 

 

2- تکمیل فرم اظهارنامه مالیات بر ارث :

در اداره ی مالیات و دارایی یک فرم چاپی مخصوص در سه برگ وجود دارد که با تکمیل مندرجات آن و تحویل آن به کارشناس مربوطه، بر مبنای آن میزان مالیات بر ارث محاسبه می شود.

در بخش اول این فرم مشخصات متوفی نوشته می شود.

در بخش دوم مشخصات تمام ورثه و نسبت آنها با متوفی درج می گردد.

در قسمت های بعد شما باید اموال  و دارایی های متوفی را اظهار نمایید و مدارکی را که نشان دهنده ی  مالکیت متوفی بر آن اموال است به اداره ی مالیات ارائه نمایید.

این مدارک در مورد هر یک از اموال عبارتند از:

 خانه:

  • اصل و کپی تمام صفحات سند مالکیت
  • اصل و کپی بنچاق
  • فیش های آب، برق، گاز، تلفن به تعداد هر اشتراک
  • کروکی دقیق محل
  • پایانکار یا آخرین برگ عوارض و نوسازی شهرداری

مغازه:

  • اصل و کپی سند اجاره مغازه
  • آخرین برگ عوارض و نوسازی شهرداری مغازه
  • کروکی دقیق مغازه
  • کپی پروانه کسب مغازه
  • فیش های آب، برق، گاز، تلفن به تعداد هر اشتراک

آپارتمان:

  • اصل و کپی تمام صفحات سند مالکیت
  • اصل و کپی بنچاق
  • فیش برق، تلفن و کپی فیش آب و گاز
  • کروکی دقیق 
  • پایانکار یا آخرین برگ عوارض و نوسازی شهرداری
  • اصل و کپی صورت مجلس تفکیکی آپارتمان

زمین:

  • اصل و کپی سند مالکیت زمین
  • کروکی دقیق زمین

وسایل نقلیه:

  • اصل و کپی سند مالکیت وسیله نقلیه
  • اصل و کپی کارت وسیله نقلیه
  • در صورتی که فوت در اثر تصادف با اتومبیل متعلق به مرحوم حادث شده باشد، ارائه ی عکس خودرو و کروکی تصادف و گزارش پلیس لازم است.

صندوق امانات:

  • اعلام نام بانک و شعبه و شماره صندوق امانات متوفی نزد بانک

فیش حج:

  • اصل و کپی فیش حج

موبایل و تلفن:

  • فیش موبایل و تلفن که نام و نام خانوادگی متوفی در آن درج گردیده باشد یا اصل و کپی شناسنامه موبایل

حساب بانکی:

  • اصل و کپی کلیه دفترچه های بانکی و اوراق مشارکت و یک برگ از دسته چک متوفی

سهام شرکت:

  • کپی برگ سهام هر یک از شرکت های سهامی (عام) متعلق به متوفی
  • در مورد شرکت های سهامی خاص رونوشت اساسنامه، آگهی تاسیس، آخرین تغییرات شرکت

 

در اظهارنامه شما باید هزینه های کفن و دفن متوفی را نیز درج نمایید تا از میزان مالیات شما کسر شود.

پس از تکمیل اظهارنامه و ارائه ی آن به کارشناس مربوطه، معمولا ظرف مدت دو هفته الی یک ماه میزان مالیات بر ارث متوفی محاسبه می شود و شما با مراجعه مجدد و پرداخت وجه می توانید گواهی پرداخت مالیات بر ارث را دریافت نمایید.

 

 

نمونه فرم اظهارنامه مالیات بر ارث :

دانلود نمونه فرم اظهارنامه مالیات بر ارث به صورت فایلpdf.

 

جهت مشاوره با وکیل ارث با ما در ارتباط باشید. 22350512

 

52 دیدگاه برای “راهنمای تکمیل فرم اظهارنامه مالیات بر ارث

  1. Golriz گفته:

    سلام در صورتي كه همه وراث سهم و الارث خود را به يكي از ورثه بخشيده باشن و وكالت داده باشن
    در اين صورت
    تو اسامي وراث بايد نام همه فرزندان ذكر بشه؟

  2. مجید گفته:

    سلام. متشکرم از توضیحات شما. دو سوال داشتم، یک اینکه پدر مرحوم من در دوتا بانک حساب داره، اما مبالغی که اونجا هست در حدود چند هزار تومانه، آیا باید مشخصات این دوحساب روهم ذکر کنم؟
    و نکته دوم، بخاطر کرونا، امکانش هست که این مدارک رو بصورت آنلاین و اظهار نامه اینترنتی ارسال کرد؟
    اگر امکانش هست، لطفاً بفرمایید به کدام سایت و کدام قسمت مراجعه کنم؟ یا اگر دراین‌باره هم توضیحات مفیدی ارائه فرمودید، بی نهایت لطف می کنید، برای خواندن آنها هم بنده را راهنمایی بفرمایید.
    متشکرم و منتظر پاسخ بزرگوارانه شما

    • سرور ثانی گفته:

      سلام. هر بانکی یک مبلغ محدودی را بدون گواهی حصر وراثت و بدون اظهارنامه مالیاتی دریافت کنید. البته برای این امر یک مدت زمان محدودی در نظر گرفته می شود و اصولا از بابت پرداخت هزینه های کفن و دفن است.
      مدارک حتما باید به صورت حضوری تحویل اداره مالیات شود.

  3. مجید گفته:

    یک سؤال دیگری نیز داشتم.
    پدر بزرگ بنده مقداری زمین کشاورزی دارد که وراث چهار پسر و دو دختر بوده که سم الارث پدر بنده یک پنجم می باشد. آیا این زمین کشاورزی راهم باید در اظهارنامه مالیاتی وارد کنم؟ با توجه به اینکه هنوز تصرفی صورت نگرفته و هیچ سند و مدرکی از آن بجز چند برگ کپی از سند ندارم، یا بگذارم زمانی که می خواهند سندهای جدید و سهم الارث هر نفر را بدهند، همان موقع اقدام کنم؟ به مشکل نمی خورم؟ و از نظر راحتی کار و قانونی بودن، کدامیک را توصیه می فرمایید؟
    متشکرم

    • سرور ثانی گفته:

      شما هم می توایند الان سهم الارث پدرتونو به اداره مالیات معرفی کنید. هم می توانید زمانی که خواستید تقسیمی انجام دهید معرفی کنید. اگر الان معرفی نکنید، بعدا بایستی اصلاحیه بزنید به اظهارنامتون و زمین کشاورزی رو به اظهارنامه مالیاتی اضافه کنید.

  4. آریا گفته:

    سلام وقتتون بخیر
    من پدرم را به تازگی از دست دادم برای تکمیل اظهارنامه مالیات برارث به مشکل خوردم
    قسمت ج که مربوط به اموال و داراییهاست پدر من در چند بانک حساب و سپرده دارد ولی فقط 5 ردیف برای ان در نظر گرفته شده
    و اینکه مهریه مادرم را در کدام قسمت از فرم26 اظهارنامه باید بنویسم؟؟

    • سرور ثانی گفته:

      سلام اگر حساب های پدرتون در آن فرم جا نمی شود، اطلاعات مربوط به آن صفحه را کپی بگیرید و بقیه حساب ها را در آن برگه دوم بنویسید. مهریه مادرتونو جز دیون و بدهی های متوفی بنویسید.

  5. حمید گفته:

    سلام من فقط برای وسیله ی نقلیه پدرم میخوام گواهی مالیات بر ارث بگیرم تا بتونم بفروشم باید بقیه اموالش رو هم تو فرم بنویسم یا خیر؟

    • سرور ثانی گفته:

      سلام بهتره که کل اموال را بنویسید .
      اگر کل اموال را ننویسید بعدا برای فروش هر یک از اموال لازمه اظهارنامه مالیاتتونو اصلاح کنید که دوباره کاری می شود.

  6. علی گفته:

    سلام من برادرم یک ماه بعد از پدرم فوت کردن
    الان برای پر کردن برگه مالیات بر ارث مشخصات وراث، باید بجای برادرم مشخصات وراث برادرم رو بنویسیم؟ یا مشخصات خودش رو؟

    سوال بعدی اینکه برای نوشتن دیون پدرم که نماز و روزه و حج هست چطور باید اینها رو ضمیمه کنیم؟

    • پگاه افشار گفته:

      سلام برای تنظیم برگه مالیات اسامی وراث برادرتون رو باید درج کنید.
      درخصوص سوال بعدی باتوجه به اینکه موارد شرعی از جمله نماز، روزه و حج رسما قابل مطالبه نیستند و به دلیل اینکه قابل اعلام نمیباشد جزو دیون هم حساب نمیشوند.

  7. هدیه دزفولی پور گفته:

    سلام پدرم ۲ سال پیش فوت شدن انحصار وراثت رو گرفتیم ولی برگه مالیات بر ارث رو کامل نمیتونم پر کنم.مثلا پدرم چندین حساب داره که ما از همه آنها اطلاع نداریم برای دسترسی به همه شماره حسابها باید چکار کرد؟

    • احسان عابدین گفته:

      سلام شما لازم نیست قیمت واقعی ملک را قید کنید. در خصوص املاک تجاری ، کارشناس دادگستری قیمت گذاری میکند اما در خصوص سایر املاک براساس جدول قیمت منطقه ای و اظهارات فرد محاسبه می شود که می تواند اظهارات واقعی نباشد

  8. احمد گفته:

    سلام
    کپی سند ملک را دارم ولی اصل آن دست پدرم هست و برای اظهارنامه نمی آید. و همکاری هم نمی کند آیا بدون اصل سند و اینکه فقط کپی را دارم می توانم اظهارنامه را تشکیل پرونده دهم ؟ یا اینکه باید اقدام دیگری کنم؟
    همچنین اگر پدرم برای اظهارنامه برود. آیا برگه ای به هر یک از وراث برای تکمیل می دهند یا نه؟؟؟ چون پدرم عقد نامه را پنهان کرده و به گفته برادرم می خواهند مهریه را جزء دیون ننویسند. چگونه هست؟ لطفا راهنمایی کنید.

  9. فرهاد سلیمانی گفته:

    سلام من مادرم ۱۵ سال پیش مرحوم شده متاسفانه انحصار وراثت مادرم انجام نشده ایشان یک باغچه در روستا دارند که فاقد سند رسمی است و فقط مدارک تقسیم ارث پدر بزرگم موجوده برای اظهار نامه مالیاتی چگونه باید در اوراق ثبتش کنم .با تشکر

  10. هلیا گفته:

    سلام خسته نباشید
    اگه تعداد وراث بیش از 5 نفر باشد باید چیکار کنیم؟
    و این که در 2 جا اطلاعات برای هزینه کفن و دفن باید پر کنیم قسمت باید پر شود یکیش صفحه 2 هتش و یکی صفحه آخر

  11. بهزاد الهامی گفته:

    با عرض سلام و ادب
    در صورتی که مهریه جزو دیون متوفی باشد و از آنجا که از مالیات معاف است، چه اقدامی باید نمود که در محاسبه مالیات اموال مبلغ آن را از اموال کسر و سپس مالیات را محاسبه کنند.
    سپاسگزارم

    • سرور ثانی گفته:

      سلام گواهی حصر وراثت را شورای حل اختلاف تنظیم میکند. اگر قبلا شورا گواهی حصر وراثت را تنظیم کرده است با مراجعه به شورای حل اختلافی که در حوزه ی اخرین اقامتگاه متوفی است می تواند مراجعه نموده و کپی آن را تهیه کنید

  12. علی گفته:

    سلام منزل پدری من به صورت قول نامه ای بوده
    و سند ۱۴۷-۱۴۸بوده و تا جایی که من اطلاع دارم قابلیت انتقال به غیر نیست وبه صورت قولنامه و وکالتی بود ایا این رو هم باید در اموال دارایی پدرم قید کنم
    ممنون

  13. جعفر گفته:

    با سلام
    پدرم سه ماه پیش فوت کردند و الان که گواهی انحصار وراثت رو گرفتیم مادر بزرگمم تو وراث هستش حال میخواستم بدونم اگر تا قبل از تقسیم اموال مادر بزرگم فوت کنه ایا به ورثشون مال میرسه یا نه ؟ با تشکر

    • سرور ثانی گفته:

      سلام . چون پدر شما ، قبل از مادربزرگ شما فوت کرده اند، مادر بزرگ نیز جز ورثه اند.
      مادر بزرگ در حال حاضر می توانند سهم الارث خود را به هر شخصی و حتی به شما کلا منتقل کنند.
      پس از فوت مادر بزرگ، سهم ایشان به ورثه ایشان می رسد.

  14. Hamid reza گفته:

    سلام
    پدرم خرداد ماه فوت کردن و خانه ایی که داشتیم بصورت تجمیع ساختیم الان پایان کار حاضر ولی سند نداریم که اظهار نامه پر کنیم همون سند منگوله دار ببریم یا قولنامه با سازنده ببریم اداره مالیات و اینکه سند خط موبایل در دسترس نیست برای اون چه کنیم ممنون

    • احسان عابدین گفته:

      سلام در خصوص خط موبایل شماره رو اعلام کنید کافیه اگر لازم باشد می توانند از مخابرات استعلام بگیرند، برای خونه نیز، سند مادر رو ببرید و پایان کار کفایت میکنه.

      • Hamid reza گفته:

        ممنون
        سندی که داشتیم تو دفتر خانه یک برگ تجمیع دارم کفایت میکنه ایا و حسابهای بانکی فاقد دفترچه هست از کارتها کپی بگیرم؟ الان با برگه انحصار وراثت میتونم خط موبایل پدر به اسم مادرم بزنم اینو تو اظهارنامه نیارم
        با سپاس

  15. حمید گفته:

    سلام – در مورد مالیات بر خانه ، در ملک پدری ما مستاجر بوده و مبلغی بابت رهن کامل، پدرم از مستاجر گرفته و خرج کرده– طبق حرف شما مبلغ پول رهن خانه را میتوان جزء دیون مثل هزینه کفن ودفن لیست کرد تا مبلغ آن در محاسبه مالیات کسر شود یا خود اجاره دادن ملک مشمول مالیات میشود؟ ممنون از پاسخگویی

    • سرور ثانی گفته:

      سلام بله وجهی که از بابت رهن ( قرض الحسنه) در اختیار موجر است بدهی موجر محسوب می شود . لذا در لیست بدهی های متوفی وجه ودیعه منزل را نیز می توان قید کرد

  16. محمد گفته:

    سلام من پدرم به رحمت خدا رفته و از ایشان ملک و حواله خرید خودرو به ارث رسیده – ما قصد فروش ملک نداریم چون در آن ساکنیم فقط برای گرفتن پول از شرکت خودروساز نیاز به مالیات بر ارث داریم آیا میتوان در اظهارنامه فقط حواله خودرو را وارد کرد یا ملک نیز لازم است اگر ملک را ننویسیم درآینده مشمول جریمه میشویم *متشکرم*

  17. انوشه گفته:

    سلام .مادر مرحومم ۱۵ فروردین امسال فوت کردنددر گلشهر کرج ساکن بودند وملک ویلایی در شمال داشتن.که این ملک دارای سند وپایان کار بوده وحدود ۲۰۰ متر زمین و۱۰۰ متر منزل هست.از طرفی در کرج منزل ایشان مشارکتی خریداری شده بود که البته فقط مبایعه نامه داره ودارای سند نیست .که بصورت دو دنگی به سه سهم خودم وخواهرم ومادرم خریداری شده .وایشون مستمری بگیر اداره آموزش وپرورش از طرف پدرم بودند .ما گواهی انحصار وراثت وکلیه کارهای مربوطه رو انجام دادیم ولی گواهی مالیات برارث باقی مونده .آیا باید برای گرفتن گواهی مالیاتی در کرج اقدام کنیم یا در شمال ؟ واین که این ملک که در کرج به نام سه نفر خریداری شده وسند نداره تکلیفش چیه؟آیا مشمول مالیات میشه؟ واین که محاسبه به روز ملک ویلایی شمال چگونه ودر کجا محاسبه وبرچه اساسی قیمت گزاری میشه.وبرای قیمت دقیق وتهیه آن احتیاج به محاسبه حدودی مالیات داریم از کجا قیمت وهزینه مالیاتی رو بفهمیم؟ واین که اگر بگذاریم وقتی مشتری برای خرید ملک پیدا شد مالیات رو همون موقع بدیم ممکنه بهتر باشه یا مشکلاتی در برداره؟ممنون

    • Sara Mansourian گفته:

      سلام. در خصوص سوالاتتون اول باید به این نکته توجه داشته باشد که فقط در خصوص اموالی که دارای سند رسمی هستند نیاز به پرداخت مالیات بر ارث و دریافت گواهی است، پس در خصوص ملکی که در کرج واقع شده نیاز به پرداخت مالیات بر ارث نیست اما در خصوص ویلای شمال، چون دارای سند می باشد هم می توانید در اداره مالیات آخرین محل اقامت متوفی و هم شمال تشکیل پرونده مالیاتی دهید.
      در خصوص محاسبه به روز ملک ویلایی واقع در شمال در خصوص اماکن مسکونی طبق جدول منطقه ای واقع در اداره مالیات محاسبه میشود و در خصوص اماکن تجاری و اداری کارشناس فرستاده می شود تا به قیمت روز محاسبه شود.
      در خصوص هزینه مالیات در حال حاضر نمیشود متوجه شد و تحت تاثیر عوامل مختلف مانند ( تعداد ورثه، واقع شدن ملک در کدام طبقه و …) است.
      در خصوص فروش ملکی که دارای سند رسمی می باشد، قبل از فروش باید گواهی مالیات بر ارث را ارائه دهید.

  18. محمد گفته:

    سلام میخواستم بدونم برای خانه ایا معافیت دارد یا خیر چون مطالبی که تو اینترنت بود خوندم نوشته بود برای خانه 7.5%باید مالیات بدهیم که خانه ما نزدیک 5میلیارد است یعنی ما باید 375میلیون پول به اداره مالیات بدهیم؟

  19. محمد گفته:

    سلام برای خانه در اینترنت نوشته بود باید 7.5%مالیات ارث بدهیم یعنی خانه ما که 5میلیارد قیمت دارد باید 375میلیون پول به اداره مالیات بدهیم یا معافیت دارد ؟

    • سرور ثانی گفته:

      سلام . در خصوص املاک مسکونی، قیمت ملک بر مبنای جدول منطقه ای محاسبه می شود. قیمت این جدول بسیار پایین تر از قیمت واقعی است. به تبع مالیات شما هم بسیار کمتر می شود

  20. رسول گفته:

    آیااظهارنامه مالیات برارث رامیتوانیم خودمان ازطریق اینترنت پرکرده، پرینت بگیریم؟ اگرمقدورهست، آدرس سایت برای ثبت نام رالطف کنید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *